Содержание
Налоговое право Российской Федерации предоставляет добросовестным налогоплательщикам льготные условия налогообложения после несения крупных расходов на образование, покупку крупного имущества, лечение и пр. Умение грамотно составить заявление на возврат НДФЛ при покупке квартиры позволит реализовать свои права и сэкономит время, силы и средства в этом процессе.
Условия получения имущественного вычета
Статья 220 Налогового кодекса Российской Федерации предусматривает возможность возврата части потраченных денежных средств. К крупным тратам, являющимся основанием для такого возмещения, относятся покупка объектов недвижимости, а также связанные с этим затраты на ремонт и проценты по ипотеке. Объём вычета ограничен законодательно и может быть применён к одному или нескольким объектам (основные виды имущественного вычета представлены в таблице ниже).
| Вид имущественного вычета | Максимальная сумма для расчёта | Количество объектов недвижимости | Дополнительные условия |
| стоимость квартиры (расходы на строительство) | 2 миллиона рублей | несколько | расходы по отделке помещений включают, если этот факт (приобретение без отделки) отражён в договоре купли-продажи |
| ипотечные проценты | 3 миллиона рублей | один | – |
Право на имущественный вычет применимо при соблюдении следующих условий:
- доходы налогоплательщика облагаются по ставке 13%, поэтому предприниматели на упрощённой системе налогообложения со ставкой 6% претендовать уже не смогут;
- документально подтверждено право собственности – свидетельство (приобретение «вторички») или акт приемки-передачи (в долевом строительстве);
- расходы были понесены лично, в случае покупки квартиры с привлечением средств государственных программ, жилищных сертификатов, материнского капитала расчёт будет производиться только с той части расходов, которая была внесена собственником из личных или банковских средств.
При этом супруги или иные лица, приобретающие один объект на правах совместной или долевой собственности, имеют право каждый оформить возврат НДФЛ на полную стоимость квартиры.
Аналогичным правом располагают и родители, оформляющие недвижимость на недостигшего восемнадцатилетия ребёнка.
Способы возвращения налога
Если все условия для составления заявления на возврат НДФЛ при покупке квартиры соблюдены, то у претендента на имущественный вычет есть два варианта его получения:
- по месту работы ежемесячно до полного возврата – доход не облагается налогом по ставке 13% и вся начисленная за отработанный месяц сумма поступает в полное распоряжение новоиспечённого собственника;
- на расчётный счёт в банке раз в год до полного возврата всей суммы – перечисление осуществляет налоговая инспекция по месту учёта налогоплательщика на основании поданного комплекта документов.
И в том, и в другом случае визита в налоговую инспекцию не избежать, так как работодатель также получает уведомление из ИФНС о предоставлении работнику имущественного вычета. Если по истечении календарного года причитающийся к возврату вычет не будет получен в полном объёме, собственник повторно обращается в налоговую инспекцию с «облегчённым» пакетом документов. При этом за ним всегда сохраняется право выбора – получать возврат по месту работу в течение года или единоразово одной суммой.
Ещё один нюанс – возврат НДФЛ на расчётный счёт в банке осуществляется по истечении календарного года, в котором была совершена покупка и осуществлялись платежи подоходного налога в бюджет.
Налоговики имеют право проверять декларацию в течение трёх месяцев со дня её подачи, а затем ещё в течение 30 календарных дней осуществлять перевод на указанные собственником реквизиты.
Пакет документов к заявлению на возмещение
К декларации 3-НДФЛ, выполняющей функционал заявления на имущественный вычет, потребуется приложить определённый комплект документов, свидетельствующих о праве собственности, совершении сделки и понесённых тратах. Состав этого пакета будет зависеть от обстоятельств сделки, состава участников и пр.
- Право собственности должно быть зарегистрировано в Росреестре, что подтверждается свидетельством (на объекты вторичного сектора недвижимости) или актом приёма-передачи (на объекты долевого строительства).
- Правоустанавливающим документом является договор купли-продажи либо договор долевого участия в строительстве.
- Платёжные документы – расписка, платёжное поручение, квитанция и т.д. на сумму, указанную в договоре.
- Справка по форме 2-НДФЛ, отражающая доходы и размер уплаченного подоходного налога за календарный год, в котором была совершена покупка, или в котором продолжается выплата вычета.
- Если родители оформляют недвижимость на несовершеннолетних детей, то понадобится свидетельство о рождении.
- Если квартира приобретается на условиях ипотеки, то прилагается соответствующий договор с банком.
- Если квартира приобреталась без отделки, а для ремонта были наняты профессионалы, то в пакет документов включают договор подряда на отделочные работы.
- Использование кредитных средств отягчается дополнительными тратами на гашение процентов, поэтому к документам, подтверждающим расходы, относятся и квитанции на оплату процентов.
- В случае проведения ремонтных работ к платёжным документам прикрепляют чеки и квитанции на приобретение стройматериалов, расчёты с подрядной организацией и пр.
Пример заполнения образца бланка заявления
Специальной формы на предоставление имущественного вычета законом не предусмотрено. По мнению ИФНС такую роль выполняет декларация 3-НДФЛ, отражающая основные моменты. Однако при возврате налога на банковские реквизиты потребуется заполнить специальный бланк заявления, образец которого приведён ниже.
Приложение № 8
УТВЕРЖДЕНО приказом ФНС России от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@
В Межрайонную ИФНС России № 5 по Москве
от Сидорова Ивана Петровича
105064, Москва, ул. Покровка,
д. 12, корп. 1, кв. 105
ИНН 771004443622
Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов, пеней, штрафа)
На основании статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации прошу вернуть излишне уплаченную сумму налога на доходы физических лиц за 2016 год в размере 137081 (Сто тридцать семь тысяч восемьдесят один) руб.
Указанную сумму необходимо перечислить на расчетный счет, открытый в Московском банке ПАО «Сбербанк России» в Москве.
Корреспондентский счет: _____
БИК: _____
Номер счета налогоплательщика: _____
Получатель Сидоров Иван Петрович, паспорт 26 08 224567, выдан 18-м отделом милиции ЦАО Москвы 15.01.2002
Дата: 18.03.2017 Подпись: Сидоров
