Содержание
Государство немного облегчает тяжесть налогового бремени тем, у кого есть дети: родители и лица, выполняющие их функции, вправе каждый месяц получать налоговый вычет из уплачиваемого всеми работающими гражданами НДФЛ.
Немного о стандартных льготах
Стандартный налоговый вычет на детей не слишком часто получают в денежном выражении — частотнее он применяется для расчета той суммы дохода, которую освобождают от удержания с нее налогового сбора. Этим вычетом вправе пользоваться лица, уплачивающие 13 %-ный НДФЛ со всех своих доходов, — заработной платы, вознаграждений по договорам оказания услуг, прочим сделкам и т.п.
Воспользоваться вычетом есть возможность в обоих родителей. То же распространяется на лиц, которые кровными родными не являются, но выполняют родительские функции. Тут имеются в виду лица, воспользовавшиеся институтами опекунства, попечительства, усыновления. Пользоваться благами Налогового Кодекса могут также супруги кровного родителя или приемного. Даже отец-алиментщик, расторгший брак с матерью ребенка, но официально и регулярно обеспечивающий своего ребенка содержанием в виде алиментов, вправе претендовать и получать такой налоговый вычет.
Но в предоставлении его имеются свои ограничения, когда, к примеру, доход родителя превышает 350 тысяч рублей с начала года, ребенок достигает 18 лет или 24 лет (если учится в ВУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре на очной форме обучения), льготное налогообложение по НДФЛ для родителя прекращается.
Размер стандартного вычета зависит от числа детей в семье: на первых двух предоставляет 1400 рублей, на всех следующих – 3 000 рублей.
Но если в семье есть ребенок-инвалид, тогда при предоставлении налоговых вычетов действуют другие правила.
Вычеты для родителей при детской инвалидности
У нас в стране полагается налоговый вычет инвалидам — и трудоспособным, и нетрудоспособным, и тем, кто осуществляет за ними уход и предоставляет содержание.
Общее правило гласит, что на налоговый вычет на ребенка, признанного инвалидом по состоянию здоровья, в размере 12 тысяч рублей вправе рассчитывать:
- его родители,
- супруг или супруга родителя, а также усыновителя.
Есть и другой налоговый вычет, в размере 6 тысяч рублей, он предоставляется без взаимосвязи с очередностью рождения ребенка-инвалида:
- опекуну,
- попечителю,
- приемному родителю,
- супругу или супруге приемного родителя.
Примеры
Что это значит? Что если у одинокой работающей женщины родился ребенок-инвалид, затем она вышла замуж за человека, не являющегося родным отцом ребенку, с момента заключения брака и мать вправе получать вычет на ребёнка в размере 13, 4 тысяч рублей, а ее супруг 12 тысяч.
Если же, допустим, одинокая женщина оформила опеку на ребенка, инвалида, а затем вышла замуж, то она имеет право на получение вычета в 7, 4 тысяч рублей, а у ее супруга этого права не возникает.
Если у семьи третий ребенок родился инвалидом, каждый из его родителей получает право на налоговый вычет в 15 тысяч рублей. Так происходит, поскольку размер налоговых вычетов на ребенка-инвалида определяется путем сложения всех положенных вычетов. При определении правильной очередности рождения детей для расчетов учитываются все дети семьи, в том числе и те, которые уже достигли совершеннолетия.
Вычет по двойной ставке
Бывают случаи, когда вычет полагается в двойном размере:
- родителю-одиночке,
- усыновителю-одиночке,
- опекуну-одиночке,
- попечителю-одиночке по их заявлению,
- одному родителю, когда второй подал заявление об отказе от своего права на вычет. Образец бланка всегда есть в налоговых и предоставляется их работниками посетителям.
Право прекращается со вступлением единственного родителя (или лиц с другим статусом) в брак. Говоря «одиночка», мы имеем в виду одного-единственного родителя — когда второй умер, безвестно отсутствует, не указан в свидетельстве о рождении. Одиночками не считаются родители, родившие совместного ребенка, но не зарегистрировавшие свой брак.
Процедура получения льготных средств
Сразу скажем, что работающим родителям получить вычеты при инвалидности ребенка проще — расчетами и предоставлением занимается работодатель при расчете заработной платы. Однако, в бухгалтерию организации либо непосредственно ИП-работодателю надо предоставить пакет документов-подтверждений на право применять подобный вычет:
- свидетельство (либо о рождении, либо об усыновлении, либо документ об установлении опеки/попечительства);
- о регистрации супружества;
- справка об инвалидности;
- если детям больше 18 — справка из ВУЗа;
- ряд других документов при разводе родителей и алиментах — исполнительный лист, расписка о добросовестности выплат на содержание и т. д.
Если человек работает по совместительству в нескольких организациях, вычет получить он может только в 1 из них.
Когда люди не работают, им приходится самостоятельно обращаться в налоговый орган для получения компенсации. Это требуется также, если работодатель не выплатил его или выплатил, но недостаточно или неправильно.
Обращаться надо в инспекцию по месту своего жительства, предоставлять декларацию 3-НДФЛ за тот год, где вам не учли вычет. Все сведения, которые отражаются в декларации, должны быть подтверждены копиями нужных документов, а доходы – справкой 2-НДФЛ. Также подается заявление о том, что налогоплательщик просит вернуть суммы излишне выплаченного НДФЛ, там обязательно указываются ИНН, паспортные данные и банковский счет заявителя.
Отметим, что декларацию можно составить бесплатно с помощью сервисов www.nalog.ru и подать ее электронном виде, через Интернет. Инспекторы проверяют данные, предоставленные налогоплательщиком, в течение 3 месяцев, а потом еще 1 месяц могут тянуть с переводом денежных средств. Теперь вы в общих чертах знаете, каким вычетом на ребенка-инвалида вправе пользоваться в 2017 году и как его получить.
