Содержание
Дети – это не только предмет гордости, обожания и любви родителей, это еще и повод получить от государства помощь в виде налоговых льгот, а точнее — вычетов. Все как-то привыкли к тому, что многодетные семьи пользуются различными социальными и финансовыми привилегиями. Так ли это на самом деле? Каков вычет на третьего ребенка в 2017 году? Как получить его на руки?
Что такое налоговый вычет на детей?
Каждый взрослый работающий человек выплачивает НДФЛ, налог, которым облагаются почти все его доходы. Понятно, что гражданин, имеющий на содержании иждивенцев, то есть членов семьи, которые в силу возраста или проблем со здоровьем не могут добывать себе доход самостоятельно, вынужденно тратит на них заработанные средства. Поэтому государство предоставляет ему некоторые послабления в налогообложении в виде вычетов. Кстати, помимо детских, они бывают еще:
- имущественными (предоставляемыми при покупке единственного жилья);
- медицинскими (когда человек вынужденно тратит деньги на лечение, протезирование и т. д.);
- социальными (к примеру, можно вернуть часть затрат на обучение и т. д.).
Итак, условно назовем его «детский» налоговый вычет:
- предоставляется ежемесячно;
- по определенным правилам расчета;
- уменьшает налогооблагаемую базу НДФЛ на регламентированную сумму;
- по умолчанию предоставлен всем резидентам (то есть, гражданам РФ, по большому счету), которые платят налог со своих доходов по ставке в 13%.
Кому полагается детский вычет?
Тут может образоваться целое множество нюансов, так как лиц, имеющих данное право, может быть несколько. Поэтому этот процесс частенько приходится контролировать представителям работодателя, в лице сотрудников бухгалтерии.
Ситуация 1
Когда ребенок растет в семье, где присутствуют оба родителя в зарегистрированных брачных отношениях, вычет вправе получать они оба.
Та же ситуация, если родители оба приемные. Но когда, к примеру, мама после развода с папой вступает в другой брак, право на вычет получает ее новый супруг. При этом, если папа официально (по исполнительном листу либо соглашению), регулярно и добросовестно платит алименты после развода, у него сохраняется право пользования «детским» вычетом.
Кроме того, вычетом вправе пользоваться усыновители, опекуны, попечители — те, кто, хотя и не являются родителями, но воспитывают ребенка. В этой группе есть особенность – супруги усыновителя и остальных прав на вычет не приобретают.
Ситуация 2
Вычет прекращает предоставляться, когда сумма дохода одного родителя перевалит за 350 тысяч в год. Не совсем понятно, сохраняется ли оно у второго родителя, с меньшим доходом.
Когда ребенок достигает 18 лет, вычет сохраняется, только если он получает образование по очной форме в различных учебных заведениях, от ПТУ до аспирантуры, но при этом не имеет собственных статей доходов в виде зарплаты. Предельный срок — достижение ребенком даже в этих случаях 24-х летия. Это правило не распространяется на семьи, где есть дети-инвалиды 1 и 2 групп, для них действуют немного иные условия и суммы вычетов.
Ситуация 3
Вычет может предоставляться в двойном размере. Получателями его являются родители-одиночки, а также все, кто их ребенку заменяет. Это правило действует, только если субъектом было подано соответствующее заявление, и до тех пор, пока он не заключит официальный брак.
«Одиночка» — это тот родитель, когда второго и не было (прочерк в свидетельстве у ребенка), погиб, отсутствует безвестно. Если же родители оба живы и проживают в гражданском браке, права на двойной детский вычет не возникает ни у одного из них. Кроме случая, когда второй откажется от своей части вычета, составив заявление в налоговом органе.
Как рассчитывается вычет?
«Детский» рассчитывается по количеству этих несовершеннолетних иждивенцев:
- вычет на первых двух детей — 1,4 тысячи;
- вычет на 3-го ребенка и всех последующих – 3 тысячи.
- вычет на ребенка-инвалида для родных родителей и усыновителей — 12 тысяч, для прочих «воспитателей» — 6 тысяч.
Важно! Когда детей много, суммы вычетов суммируются. Родители инвалидов получают и стандартный вычет (по количеству детей), и специальный, по инвалидности. При расчетах учитываются все дети по старшинству, независимо от их совершеннолетия.
Расчетом вычета занимается обычно бухгалтерия организации-работодателя. Если же гражданин вычетополучатель, к примеру, индивидуальный предприниматель, то он может рассчитывать, подавать, получать эту льготу самостоятельно.
Как получать «детский» вычет по месту работы
Обычно бухгалтеры сами просят сотрудников, имеющих детей, написать заявление на предоставление вычета и предоставить пакет документов-подтверждений. Он довольно прост, там присутствуют свидетельство о рождении либо подтверждение усыновления, отношений попечения, опекунства, бумаги, подтверждающие инвалидность, если у ребенка сильные проблемы со здоровьем. Для тех детишек, что старше 18, требуется справка из ВУЗа или иного учреждения образования. В особых случаях, о которых упоминалось выше, потребуются соглашение, исполнительный лист на алименты либо заявление родителя о том, что второй фактически оказывает матпомощь и фактически содержит ребенка.
Если гражданин трудоустроен по совместительству, то он вправе пользоваться вычетом только по одному месту службы, обычно — по основному. Далее при начислении зарплаты бухгалтер будет учитывать, что база обложения НДФЛ у человека на какую-либо сумму каждый месяц уменьшается.
Как получать «детский» вычет в ФНС
Непосредственной в налоговых органах вычеты получают те, кто:
- не получал их по месту работы;
- получал, но там ошиблись в расчетах;
- не имеет места работы, но имеет другой доход, облагаемый НДФЛ в 13% .
Чтобы ФНС предоставила вычет, надо:
- подать 3-НДФЛ. Это налоговая декларация, подается по итогам года, за который предпочтительно получить (дополучить) вычет;
- представить те же документы, которые указывали в предыдущем разделе;
- написать требование о возврате сумм налога, который с учетом сумм вычета оказались выплаченными излишне;
- представить 2-НДФЛ.
Сейчас все это можно выполнить по интернету. На сайте налоговой есть личные кабинеты, регистрация в которых открывает доступ к дистанционному взаимодействию с органом. К примеру, там можно заполнить и отправить декларацию в автоматическом режиме.
Когда пакет бумаг направлен в налоговую, там их проверяют и принимают решение за 3 месяца. После принятия решения о нем уведомляют гражданина, и еще месяц может уйти на перечисление средств. Расчетный счет и реквизиты банка, кстати, обязательно указываются с заявлении.
Так что, как видите, размер вычета на третьего ребенка в семье остался в 2017 году, по сравнению с предыдущим годом не измененным. Получить его достаточно просто при небольших усилиях. Вспомним, что в бухгалтерии имеются специальные коды для цифрового обозначения вычетов, чтобы не было путаницы: первые ребенок — 114; второй — 115, третий и последующие — 116, ребенок-инвалид — 117. Если вы не бухгалтер, эти коды позволят вам, разве что, лучше разбираться в содержании справки и декларации о доходах.
